Зачем проверять добросовестность контрагентов
Если вы работаете с контрагентами, проверка их добросовестности — это не прихоть, а необходимость. Представьте ситуацию: заключаете сделку с новым партнёром, подписываете контракт, но через пару месяцев они «сливаются», оставив вас без денег и с горой проблем. Компании попадают в суды, теряют деньги и репутацию из-за того, что вовремя не проверили своих партнёров. В условиях российского законодательства и налоговой системы, это не просто вопрос безопасности — это обязательная мера для защиты бизнеса. Далее вы узнаете, зачем нужно проверять контрагентов и как это правильно делать.
В России проверка контрагентов — это не просто рекомендация, а фактически обязательная мера для компаний, которые хотят защитить себя от проблем с налоговой инспекцией и другими государственными органами.
1. Статья 54.1 Налогового кодекса РФ
Ключевой законодательный акт, который регулирует проверку контрагентов, — статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Согласно этому закону, компании обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Важно не только заключить договор, но и убедиться, что ваш партнёр ведёт реальную хозяйственную деятельность и не является фиктивной компанией. Если контрагент окажется недобросовестным, налоговая инспекция может признать сделку недействительной и потребовать уплаты дополнительных налогов.
Например, если ваш контрагент не уплатил налоги, налоговая может пересмотреть и ваши взаимоотношения с ним, доначислить НДС и налог на прибыль на суммы, которые вы уже списали. В суде вам придётся доказывать, что вы проявили должную осмотрительность и не могли предвидеть нарушения со стороны партнёра. Проверка контрагента становится тем самым механизмом, который помогает избежать претензий от налоговых органов.
2. Законы о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма (115 ФЗ)
Согласно российскому законодательству, компании также обязаны проверять своих контрагентов на предмет связи с отмыванием денег или финансированием терроризма. Это регламентируется законами «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Невыполнение этих обязательств может грозить не только штрафами, но и уголовной ответственностью для руководителей компании. Например, если ваш контрагент окажется вовлечённым в отмывание денег, это может привести к проверке и вашей компании, даже если вы не были напрямую связаны с незаконными действиями.
3. Проверка контрагентов при заключении государственных контрактов
Если ваша компания участвует в тендерах и заключает контракты с государственными органами, требования по проверке контрагентов становятся ещё более строгими. Закон о государственных закупках (ФЗ-44) обязывает компании, участвующие в тендерах, предоставлять полную информацию о своих субподрядчиках и партнёрах. При этом к контрагентам выдвигаются жёсткие требования: они должны быть зарегистрированы в реестре добросовестных поставщиков, не иметь налоговой задолженности, не быть банкротами и не иметь других правовых нарушений.
Необходимость тщательной проверки контрагентов для выполнения госзаказов обусловлена тем, что любая ошибка может повлиять на выполнение контракта, что, в свою очередь, грозит штрафами и расторжением контракта. Поэтому регулярная проверка партнёров становится обязательным условием для всех участников государственных закупок.
4. Ответственность за несоблюдение законодательства
Если компания не проверяет своих контрагентов и заключает сделки с недобросовестными партнёрами, это может привести к серьёзным последствиям. Основные риски:
1. Неплатежеспособность контрагента и нарушение сроков оплаты
Ситуация, когда контрагент оказывается не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства. Например, вы поставили партию товаров, а ваш партнёр по договору должен оплатить их через 30 дней. Однако по истечении этого срока оплата так и не поступает, и контрагент начинает ссылаться на временные трудности или просит отсрочку. Это может тянуться месяцами, в результате чего ваша компания оказывается в затруднительном положении — обязательства перед поставщиками и сотрудниками остаются, а денег на их выполнение нет.
Проблема здесь не только в текущих убытках, но и в том, что неплатежеспособность одного партнёра может вызвать цепную реакцию, затрагивающую всю вашу финансовую цепочку. Например, если один из ключевых клиентов задерживает оплату, это может привести к тому, что у вас не останется средств для оплаты собственных поставок или зарплат сотрудникам. Такая цепная реакция может серьёзно подорвать устойчивость бизнеса. Это особенно актуально в сфере малого и среднего бизнеса, где каждая просроченная платежка может стать критичной для поддержания текущей деятельности.
Для минимизации подобных рисков необходимо заранее проверять платёжеспособность контрагента. Например, можно запросить его финансовую отчётность или оценить историю предыдущих взаимодействий с другими компаниями. Если контрагент регулярно задерживает оплаты, лучше пересмотреть условия сотрудничества или вовсе отказаться от работы с ним.
2. Банкротство контрагента
В России ежегодно тысячи компаний объявляют себя банкротами, и если ваш партнёр окажется в их числе, получить от него какие-либо платежи будет крайне сложно. Даже если ваша компания включена в реестр кредиторов, шансы на возврат средств минимальны — в первую очередь будут удовлетворяться требования государственных органов, банков и других приоритетных кредиторов.
Например, компания поставила товары на сумму 5 миллионов рублей и не получила оплату. Через два месяца контрагент объявил о банкротстве. В ходе судебного процесса компания подала заявление на включение в реестр кредиторов, но на момент завершения процедуры её требования были удовлетворены лишь частично, и фактически она потеряла почти все деньги. Такое развитие событий можно было предотвратить, если бы компания заранее проверила финансовую устойчивость партнёра.
3. Риски при заключении крупных сделок
Особенно важна проверка контрагентов при заключении крупных сделок, где на кону стоят значительные суммы. В таких случаях проверка финансового состояния партнёра становится обязательной. К примеру, если вы заключаете договор на поставку товаров на сумму в десятки миллионов рублей, но не проверяете, насколько устойчив финансово ваш контрагент, последствия могут быть катастрофическими. Даже если сделка идёт по плану, финансовая нестабильность партнёра может проявиться в самый неожиданный момент, когда вы уже вложили средства в производство или логистику.
Например, строительная компания заключила крупный контракт на сумму более 50 миллионов рублей с партнёром, который по итогам оказался на грани банкротства. Как итог, часть оплаты была задержана, а остальные средства компания так и не получила, что вызвало серьёзные финансовые проблемы и необходимость срочно привлекать кредиты.
4. Налоги и скрытые финансовые риски
Недобросовестные контрагенты могут также создавать скрытые риски, связанные с налогами. Например, если ваш партнёр участвует в серых схемах по уклонению от налогов, это может отразиться и на вашей компании. Налоговая инспекция может доначислить вам налоги, если будет доказано, что вы имели дело с фиктивными компаниями, даже если вы не знали об их незаконной деятельности.
Если компания, не проверившая своего контрагента, окажется вовлечённой в схему по незаконному возмещению НДС, налоговая служба может отказать ей в вычетах по НДС, а также доначислить несколько миллионов рублей налогов и наложить штрафы. Компания могла бы избежать этих проблем, если бы заранее убедилась в законности деятельности своего партнёра.
Работа с контрагентами, которые нарушают законодательство, может нанести непоправимый ущерб репутации. Например, если ваш партнёр замешан в мошенничестве, отмывании денег или других незаконных схемах, это автоматически бросает тень и на вашу компанию. Даже если вы сами не причастны к преступлениям, факт сотрудничества с таким партнёром может негативно сказаться на вашей деловой репутации. Клиенты и партнёры могут начать сомневаться в вашей добросовестности. В результате вы можете потерять крупные контракты и столкнуться с оттоком клиентов.
В современном мире, где информация распространяется с огромной скоростью, негативные события, связанные с контрагентами, могут стать достоянием общественности буквально за несколько часов. Скандалы, связанные с ненадёжными партнёрами, могут попасть в СМИ, в результате чего репутация компании пострадает не только на локальном, но и на национальном уровне.
Например, компания, производящая товары для детей, начала сотрудничать с новым поставщиком, который предоставил некачественное сырьё. В результате продукция оказалась дефектной, что вызвало волну негатива в социальных сетях и привлекло внимание СМИ. Это сильно ударило по репутации компании, и многие клиенты прекратили с ней сотрудничество, хотя основная вина лежала на контрагенте.
1. Риски налоговых претензий
В России налоговые органы могут проверять не только деятельность вашей компании, но и ваших контрагентов. Если ваш партнёр использует схемы для ухода от уплаты налогов или работает через фиктивные фирмы, налоговая может признать вашу сделку недействительной. Это приведёт к доначислениям налогов, штрафам и пеням для вашей компании.
2. Оспаривание сделок в суде
Недобросовестные контрагенты часто оказываются замешанными в судебных разбирательствах, и это может коснуться и вас. Например, если контрагент не выполнил свои обязательства или оказался банкротом, вашей компании, возможно, придётся участвовать в судебных разбирательствах, чтобы взыскать свои убытки. Судебные издержки могут оказаться высокими, а процесс затянуться на месяцы, если не на годы. Даже если ваша компания полностью права, доказать это в суде будет нелегко без надлежащей документации и проверок.
3. Ответственность за долги контрагента
В некоторых случаях компании могут нести ответственность за долги своих контрагентов. Это происходит, если выясняется, что сделка была заключена с недобросовестным партнёром, который был замешан в схемах по выводу активов или фиктивном банкротстве. В таких ситуациях суд может признать, что ваша компания действовала недобросовестно, не проверив финансовое состояние контрагента перед заключением договора.
Например, компания поставила оборудование на крупную сумму контрагенту, который через несколько месяцев объявил о банкротстве. В ходе расследования было установлено, что банкротство носило фиктивный характер, и активы компании были выведены на аффилированные структуры. Суд признал, что поставщик должен был знать о финансовых проблемах контрагента и проявить больше осмотрительности при заключении сделки. В результате компания понесла финансовые убытки и не смогла получить компенсацию в полном объёме.
4. Уголовная ответственность
Если компания не проверяет своих партнёров, она может оказаться вовлечённой в схемы по отмыванию денег, уклонению от налогов или финансированию незаконной деятельности. В этом случае руководство компании может быть привлечено к уголовной ответственности. Например, компания начала сотрудничество с партнёром, который позже оказался замешан в отмывании денег. Несмотря на то, что сама компания не участвовала в незаконных схемах, её руководство было привлечено к уголовной ответственности за то, что не проявило должную осмотрительность при выборе контрагента. В итоге директор компании получил крупный штраф и условный срок, а репутация фирмы была серьёзно подорвана.
5. Судебные споры по договорам
Если контрагент нарушает условия договора, не выполняет обязательства или предоставляет товары/услуги ненадлежащего качества, это может стать основанием для подачи иска. Однако процесс взыскания убытков или расторжения договора может затянуться, а судебные издержки оказаться значительными.
1. Проверка регистрационной информации
Первый и самый базовый шаг — это проверка регистрационной информации компании. Это можно сделать через Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Данный реестр позволяет убедиться, что компания действительно зарегистрирована, узнать её ИНН, ОГРН, юридический адрес и дату регистрации. Это важный этап, так как недобросовестные контрагенты могут использовать подставные или фиктивные фирмы, которые не зарегистрированы в официальных реестрах.
Например, вы проверяете потенциального партнёра через ЕГРЮЛ и выясняете, что его компания зарегистрирована всего несколько месяцев назад, что может быть тревожным сигналом. Молодая компания без опыта работы и отчётности может оказаться недобросовестной или аффилированной с мошенническими схемами. Или вы видите, что коды заявленные коды ОКВЭД не соответствуют реальной деятельности — тоже повод задуматься.
2. Проверка финансового состояния
Пример: при анализе отчётности вы видите, что у компании значительные долги по налогам и низкий уровень ликвидности. Это сигнал о возможных проблемах с платежеспособностью и повод задуматься о рисках сотрудничества.
3. Проверка судебной истории
Очень важный этап — это проверка судебной истории контрагента. Если компания неоднократно участвовала в судебных разбирательствах или была ответчиком по многочисленным искам, это может свидетельствовать о её ненадёжности. В России существует несколько баз данных, которые позволяют проверить судебную историю:
Пример: вы находите в базе данных, что ваш потенциальный контрагент неоднократно был ответчиком по искам, связанным с невыполнением контрактных обязательств. Это весомая причина для пересмотра условий сделки или отказа от сотрудничества.
4. Проверка на участие в реестре недобросовестных поставщиков
Этот реестр ведётся Федеральной антимонопольной службой (ФАС), и в него попадают компании, которые нарушили условия государственных контрактов или были уличены в мошенничестве. Если ваш контрагент числится в этом списке, это однозначный сигнал о том, что работать с ним опасно.
Пример: при проверке потенциального подрядчика вы обнаруживаете, что он находится в реестре недобросовестных поставщиков за срыв выполнения государственного контракта. Это сигнал отказаться от сотрудничества, так как риски невыполнения обязательств слишком велики.
5. Использование специализированных сервисов для комплексной проверки
Сегодня существует множество онлайн-сервисов, которые позволяют провести комплексную проверку контрагента. Эти сервисы собирают данные из различных источников, включая финансовую отчётность, судебные разбирательства, налоговую информацию и даже сведения о связи с офшорными юрисдикциями. Такие платформы, как Контур.Фокус, СПАРК и РусПрофайл, предоставляют возможность получить полную картину о деятельности контрагента, что значительно облегчает процесс проверки.
Пример: с помощью сервиса СПАРК вы проводите проверку нового партнёра и видите полную историю его финансовых показателей, судебных дел и информации о задолженностях. Это позволяет вам принять взвешенное решение о сотрудничестве.
6. Проверка учредителей и руководителей
Надёжность контрагента во многом зависит от его руководства и учредителей. Проверка личности владельцев и руководителей компании — важный шаг, который позволяет выявить возможные риски, связанные с их прошлой деятельностью. Если учредители или директора компании ранее были связаны с банкротствами или имели проблемы с законом, это может стать поводом для отказа от сделки.
Вы можете проверить информацию о руководителях через ЕГРЮЛ, а также использовать сервисы, предоставляющие данные о судимостях или участии в других компаниях, особенно в тех, которые оказались банкротами. Например, вы обнаруживаете, что учредитель компании ранее был владельцем фирмы, которая обанкротилась, оставив за собой значительные долги. Это серьёзный повод пересмотреть свои планы на сотрудничество.
7. Аудиторские проверки
Если сделка крупная или предполагается длительное сотрудничество, стоит рассмотреть возможность проведения независимой аудиторской проверки контрагента. Аудиторы могут выявить скрытые финансовые и юридические проблемы, которые не видны при поверхностной проверке. Особенно это актуально при заключении контрактов на крупные суммы, где риски потерь высоки.
Пример: перед подписанием контракта на многомиллионную поставку товаров вы заказываете аудит контрагента, который выявляет значительные нарушения в финансовой отчётности и долги перед банками. Это позволяет вам избежать сотрудничества с потенциально проблемным партнёром.
8. Анализ репутационных рисков
В первую очередь это мониторинг информации в СМИ и социальных сетях. Проверяйте новости и упоминания о контрагентах. Наличие негативных публикаций может стать сигналом к тому, что сотрудничество с таким партнёром рискованно. Кроме того, узнайте у других партнёров или клиентов, как они оценивают работу с этим контрагентом. Сделать это можно в социальных сетях, тематических форумах и сообществах.
Использование доступных инструментов для проверки контрагентов — от государственных реестров до платных сервисов — помогает минимизировать эти риски. Компании, которые систематически проверяют своих партнёров, защищают себя от непредвиденных проблем и создают фундамент для стабильного и безопасного ведения бизнеса. Да, это требует времени и ресурсов, но потенциальные выгоды и снижение рисков делают её необходимой частью любого бизнес-процесса.
